Iedere belastingplichtige is op zoek naar mogelijkheden om belasting te besparen. Wie wil er nu graag (te)veel belasting betalen? Dat zijn er maar weinig, laat ik het zo zeggen dat ik ze nooit tegenkom. Een van de mogelijkheden om belasting te besparen is om via de eigen BV allerlei leuke dingen te gaan optuigen. Een van de dingen is het opbouwen van een lening voor de eigen woning bij je BV. Hoe het werkt? 

👉 Wil je weten of de BV-structuur voor jou ook fiscaal slim is? Lees dan ook: De BV in als ondernemer? Waarom dit hét moment is om over te stappen

Eigen woning 

De eigen woning is een fiscaal belangrijke post voor een aftrekmogelijkheid in de aangifte inkomstenbelasting. Als eigenaar van een woning mag je de rente op de lening voor je woning aftrekken onder strikte regels. In de afgelopen jaren heeft de politiek al beperkingen doorgevoerd op deze aftrekpost. Zo is de maximumtermijn 30 jaar, mag je voor leningen vanaf 2012 alleen rente aftrekken als je ook aflost en moet je bij verkoop van je woning en het kopen van een nieuwe woning de overwinst opnieuw investeren in je woning op straffe van verlies van aftrek.  

Desondanks is de rente op de meeste leningen nog aftrekbaar. De pest is alleen dat je de rente wel moet betalen aan de bank. En deze rente ben je kwijt. Wat is nou leuker dan de rente te betalen aan je eigen BV? Dan is de aftrekpost in privé (lees: aftrek tegen 38%) en is de rente belast in de BV (lees: belast tegen 19%). Daar zit al je eerste verdienste.  

Keer je dan het nettobedrag in de BV als dividend weer uit? Dan zit er alsnog 24,5% belasting op in Box 2. Dan zit je totale belastingdruk weer op ongeveer 38,5%. Per saldo kost de constructie je dan misschien een paar honderd euro per jaar. En weet wel, deze dividenduitkering is niet nodig. Waarom zou je deze dividenduitkering meteen doen? Ik weet het niet…… 

Op een goedkopere manier kun je dus niet wonen in je eigen woning! 

Excessief lenen 

Als eigenaar van een BV heb je rekening te houden met de regeling excessief lenen. Deze regeling bepaalt dat je tot € 500.000 geen problemen hebt. Daarnaast mag je de lening voor de eigen woning uit de berekening weglaten, als er een hypotheekrecht onder zit. Dus dreig je deze € 500.000 te overschrijden? Dan is het noodzaak wel de gang naar de notaris te maken om zo de belastingheffing te voorkomen. Ook als je je BV gebruikt om je kinderen te helpen een woning te kopen, vergeet dan niet een hypotheekrecht te vestigen. 

Formele eisen 

Om de opzet succesvol te maken, is het nodig de overeenkomst met de BV op schrift vast te leggen. Dus een goed opgestelde leningsovereenkomst is onmisbaar. Daarnaast moet je de rente ook daadwerkelijk betalen per jaar. Dus overleg wel even met je belastingadviseur voordat je hieraan begint. Ook om af te spreken hoe je jaarlijks de opzet volgt en op juiste manier verwerkt in je aangifte. Zonde als je de opzet hebt gedaan, maar je belastingadviseur weet er niets van. Dan kan hij of zij het ook niet goed meenemen.  

Aflossen van de lening 

Wil je op een gegeven moment van de lening af? Geen probleem! Je belastingadviseur legt je graag uit dat je dan met een dividenduitkering de lening zo aflost. Heb je 100.000 euro schuld? Dan is afgerond € 45.000 nodig om de lening weg te spelen.  

👉 Wil je precies weten hoe de belasting in box 2 werkt en wanneer je een aanmerkelijk belang hebt? Lees dan ook: Wat is Box 2 en wanneer heb je een aanmerkelijk belang?

Overgangsrechten 

Let op dat je te maken kan hebben met overgangsrechten uit het verleden. Had je een lening opgenomen voor 2012 en mocht je deze aflossingsvrij houden? Dan mag je dit regime ook meenemen naar je lening bij je eigen BV. Dit is geen enkel probleem. 

Als je een lening hebt met een spaarregeling? Dan is het verstandig even het overleg te zoeken met je adviseur. Deze leningen zijn over het algemeen handiger om voort te zetten. Deze regeling kan je niet meer opnieuw afsluiten en de rente op de spaarregeling is lastig elders te vinden. Dan kan het reden zijn deze lening delen met rust te laten. 

Box 3 

Als je de lening bij de BV hebt en je moet de schuld meenemen in Box 3? Ook dan is het handig de rekensom eens te maken of het via de BV een handige optie kan zijn. Dit betreft maatwerk. Maar gezien de aankomende wijzigingen en de belastingdruk, kan het weleens heel aantrekkelijk zijn dit te overwegen.  

Actie? 

Ben je geïnteresseerd? Overleg met je belastingadviseur hoe je te werk moet gaan. Deze legt je graag de ins en outs aan. Hij of zij kijkt graag met je mee en helpt je de juiste route te bewandelen, want zoals je kan lezen zijn er wel degelijk valkuilen. En doe ons een lol, sla de accountant in dit geval over. Deze heeft er geen verstand van. 

 👉 Wie verder wil kijken dan alleen belastingvoordeel. Lees dan ook: Waarom een financieel en vermogensplan onmisbaar is