Ben je aandeelhouder in een BV en bezit je 5% of meer van de aandelen? Dan heb je een aanmerkelijk belang (AB). Voor de inkomstenbelasting val je dan onder Box 2, waar een eigen fiscaal regime geldt. In deze blog leggen we uit welke voordelen je als AB-houder kunt hebben en hoe de belastingheffing werkt.
Wat is een voordeel uit aanmerkelijk belang?
Er zijn twee soorten voordelen waar je als AB-houder mee te maken kunt krijgen:
🔹 Regulier voordeel – zolang je aandeelhouder blijft
🔹 Vervreemdingsvoordeel – als je (deels) geen aandeelhouder meer bent
Laten we beide situaties verder toelichten.
1. Regulier voordeel: wat je ontvangt tijdens het aandeelhouderschap
Een regulier voordeel is alles wat je ontvangt zolang je aandeelhouder bent. Denk bijvoorbeeld aan:
✔️ Dividenduitkeringen
✔️ Teruggaaf van kapitaal (boven de verkrijgingsprijs)
✔️ Fictief rendement uit een vrijgestelde beleggingsinstelling
➕ Kosten aftrekken
Voordat je belasting betaalt, mag je eerst directe kosten aftrekken van het ontvangen voordeel. Denk aan:
- Bankkosten
- Incassokosten
- Financieringskosten
💰 Belastingheffing
Het nettovoordeel (na aftrek kosten) wordt belast in Box 2:
- 24,5% over de eerste €67.804 (2025)
- 31% over het meerdere
2. Vervreemdingsvoordeel: bij verkoop of overdracht van aandelen
Een vervreemdingsvoordeel ontstaat zodra je (deels) geen aandeelhouder meer bent. De bekendste vorm is het verkopen van aandelen. De winst op de verkoop wordt dan belast.
Andere situaties die onder vervreemdingsvoordeel vallen:
🔁 Inkoop van eigen aandelen
🔚 Liquidatie van de BV
⚖️ Overdracht bij echtscheiding (huwelijksvermogensrecht)
🪦 Overgang door overlijden (erfrecht)
🌍 Emigratie met aandelenbezit
Kortom: elke situatie waarbij jouw aandeelhouderschap eindigt, leidt mogelijk tot belastingheffing.
➗ Hoe bereken je het vervreemdingsvoordeel?
Vervreemdingsvoordeel = Verkoopprijs – Verkrijgingsprijs
Ook dit voordeel wordt belast in Box 2 tegen het tarief van 24,5% tot 31%.
Wat is de verkrijgingsprijs van je aandelen?
De verkrijgingsprijs is de oorspronkelijke prijs waarvoor je de aandelen hebt gekocht, of het bedrag dat je hebt gestort in de BV.
Gedurende het aandeelhouderschap kun je extra stortingen doen. Deze verhogen je verkrijgingsprijs en verlagen de latere belastingdruk bij verkoop of liquidatie.
📌 Belangrijk: Houd deze stortingen goed bij en documenteer ze zorgvuldig. Dit kan je in de toekomst veel geld schelen.
