Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) krijg je vroeg of laat te maken met de gebruikelijk-loonregeling. Zodra je werkzaamheden verricht voor je eigen BV, stelt de Belastingdienst eisen aan het salaris dat je jezelf moet uitkeren. De regeling lijkt simpel, maar kent veel uitzonderingen en aandachtspunten. In deze blog leggen we het stap voor stap uit.

De hoofdregel: minimaal €56.000 salaris (2025)

Volgens de gebruikelijk-loonregeling moet elke DGA zichzelf in principe een jaarloon van minimaal €56.000 uitbetalen (bedrag 2025). Dit bedrag wordt jaarlijks aangepast, dus houd dat goed in de gaten.

💡 Het maakt niet uit of je parttime werkt of pas net bent gestart met je onderneming: de regeling geldt voor iedere DGA die werkt voor de eigen BV.

Wanneer mag je minder salaris uitkeren?

Soms is het niet redelijk om jezelf dat bedrag uit te keren. Denk aan situaties waarin je BV nog niet genoeg winst maakt of je parttime werkt. In dat geval mag je een lager loon hanteren, maar jij moet dit zelf aantonen.

De Belastingdienst verwacht dat je dan laat zien:

• Wat je zou verdienen in loondienst bij een vergelijkbare functie.
• Waarom het in jouw situatie niet realistisch is om het standaardbedrag uit te keren.

✅ Slaag je in die onderbouwing? Dan mag je afwijken van het normbedrag.

Wanneer moet je juist méér salaris uitkeren?

De inspecteur mag jouw loon ook omhoog bijstellen als blijkt dat je in een vergelijkbare functie bij een ander bedrijf meer zou verdienen.

Bijvoorbeeld:

• In een vergelijkbare dienstbetrekking ligt het salaris op €100.000. ➡ Dan kan de Belastingdienst eisen dat jij jezelf ook minimaal dat bedrag uitkeert.

Let op: de regel van de meestverdienende werknemer

Heb je werknemers in dienst? Dan geldt nóg een extra controlepunt:

📌 Je mag jezelf geen lager loon geven dan je bestbetaalde werknemer, tenzij die werknemer echt unieke kwaliteiten heeft (bijvoorbeeld een zeldzame specialisatie).

In de praktijk komt deze uitzondering zelden voor. Twijfel je hierover? Overleg dan met je belastingadviseur of direct met de inspecteur.

Wat als je je niet aan de regeling houdt?

Denk je: “Laat maar, ik regel het op mijn manier”? Wees dan gewaarschuwd.

De Belastingdienst kan dan:

• Tot 5 jaar teruggaan in je administratie.
• Belasting naheffen, inclusief rente en boetes.
• In ernstige gevallen zelfs strafvervolging starten.

Kortom: neem de regeling serieus en voorkom gedoe achteraf.

Conclusie: weet waar je aan toe bent

De gebruikelijk-loonregeling lijkt een standaardregel, maar is sterk afhankelijk van je situatie. Je hebt vaak meer speelruimte dan je denkt, zolang je maar met de Belastingdienst meedenkt en je onderbouwing goed op orde hebt.

💬 Twijfel je over jouw salaris als DGA of wil je afwijken van de norm?
Overleg dan tijdig met een belastingadviseur. Zo voorkom je verrassingen – en mogelijk een dure naheffing.